Práce na živnost v zahraničí v roce 2026: formulář A1, pojištění a daně

Chystáte se jako český živnostník (OSVČ) pracovat v zahraničí – například na zakázce v Německu nebo Rakousku? Pak vás čekají tři klíčové otázky: kde budete platit sociální a zdravotní pojištění, kde budete danit příjmy a zda si vystačíte s českým živnostenským oprávněním. V roce 2026 přitom kontroly vyslaných osob v EU zpřísňují a za práci bez potřebných dokladů hrozí v zahraničí citelné pokuty. V článku vysvětlíme, jak si vše správně nastavit.

Nejdřív rozlište: dočasné vyslání, nebo trvalý přesun

Zásadní je, zda do zahraničí odcházíte dočasně (a nadále podnikáte především z Česka), nebo se stěhujete natrvalo. Od toho se odvíjí, kde platíte pojištění i daně. Stejně důležité je, zda pracujete v rámci EU, EHP a Švýcarska (kde platí společná koordinační pravidla), nebo ve třetí zemi (kde rozhodují místní předpisy a případné dvoustranné smlouvy).

Sociální a zdravotní pojištění: formulář A1

V EU platí koordinační nařízení (ES) č. 883/2004 a 987/2009. Ta systémy nesjednocují, jen určují, kterého státu se pojištění týká. Základní pravidlo zní, že pojištěni jste tam, kde činnost vykonáváte. Z toho ale existuje důležitá výjimka pro OSVČ:

•    Vyslání – OSVČ může zůstat v českém systému pojištění i při práci v jiném státě EU, nejdéle po dobu 24 měsíců. Podmínkou je, že podobnou činnost v ČR již vykonávala a v zahraničí vykonává obdobnou činnost.

•    Souběh činností ve dvou a více státech – pracujete-li současně v několika státech, příslušnost k pojištění se určuje podle zvláštních pravidel (mimo jiné podle podílu činnosti a místa bydliště).

Že podléháte českým předpisům, prokazuje formulář A1 („Potvrzení o příslušnosti k právním předpisům sociálního zabezpečení“), který vydává Česká správa sociálního zabezpečení na žádost OSVČ – dnes zpravidla elektronicky přes ePortál ČSSZ. O vystavení žádejte s předstihem (lhůta je 30 dní) a doklad mějte u sebe (stačí i v digitální podobě) pro případ kontroly. Bez platného A1 se na vás vztahuje povinné pojištění v hostitelské zemi a za jeho absenci hrozí v některých státech pokuty v řádu tisíců až desítek tisíc eur. Zdravotní péči v zahraničí čerpáte na Evropský průkaz zdravotního pojištění (EHIC); při přesunu bydliště se řeší formulářem S1.

Kde platit daně

Daně se řídí jinými pravidly než pojištění – je běžné, že pojištění zůstane v ČR (na základě A1), ale daně se částečně nebo zcela odvádějí jinde. Rozhodující je daňová rezidence: daňový rezident ČR zdaňuje celosvětové příjmy, nerezident jen příjmy ze zdrojů v ČR. Rezidence se posuzuje podle bydliště a střediska životních zájmů, případně podle délky pobytu (pravidlo 183 dnů), a upřesňují ji smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Vznikne-li vám v zahraničí tzv. stálá provozovna, daní se příjmy z ní zpravidla v daném státě. Právě kombinace rezidence, stálé provozovny a příslušné smlouvy rozhoduje o tom, kde a kolik zaplatíte.

Živnostenské oprávnění a poskytování služeb v EU

V rámci vnitřního trhu EU je třeba rozlišovat mezi svobodou usazování (trvalé podnikání v jiném státě) a volným pohybem služeb (dočasné a příležitostné poskytování služeb). Pro dočasné a příležitostné služby v jiném členském státě zpravidla vystačíte s českým živnostenským oprávněním. Hostitelský stát však může vyžadovat předchozí ohlášení či registraci (mnohé státy provozují online systémy pro hlášení vyslaných osob) a u regulovaných profesí je nutné uznání odborné kvalifikace. Chcete-li se v zahraničí usadit trvale, počítejte se založením podnikání podle tamních pravidel.

Práce na živnost mimo EU

Mimo EU, EHP a Švýcarsko koordinační nařízení neplatí. V takovém případě rozhodují předpisy dané země a případná dvoustranná smlouva o sociálním zabezpečení a o zamezení dvojího zdanění. Zpravidla je nutné pracovní povolení či vízum a často i místní registrace podnikání. Pravidla se stát od státu výrazně liší, proto je vhodné je ověřit předem.

Nejčastější chyby a na co si dát pozor

•    Nevyřídit A1 včas – bez něj vzniká povinnost platit pojištění v zahraničí a hrozí pokuty. Žádejte s předstihem.

•    Zaměňovat pojištění a daně – řídí se odlišnými pravidly; z platného A1 automaticky neplyne, kde budete danit.

•    Přehlédnout ohlašovací povinnost v hostitelském státě – mnohé země vyžadují registraci vyslané osoby ještě před zahájením práce.

•    Zapomenout na regulované profese – u nich je nutné uznání kvalifikace, samotné české oprávnění nestačí.

•    Neřešit trvalý přesun – při trvalém odchodu přecházíte pod systém hostitelského státu; ponechání činnosti „papírově“ v ČR může vést ke sporům.

Chystáte se na živnost do zahraničí? Nastavte si to správně předem.

Chlebik a partneři, advokátní kancelář, s.r.o., pomáhá OSVČ i firmám nastavit práci v zahraničí v souladu s pravidly – od posouzení vyslání a formuláře A1 přes daňovou rezidenci a smlouvy o zamezení dvojího zdanění až po ohlašovací povinnosti a uznání kvalifikace v hostitelském státě. Ozvěte se nám ještě před odjezdem, ať předejdete pokutám a doměrkům.

Chystáte se na zakázku v zahraničí?

V advokátní kanceláři Chlebik a partneři pomáháme živnostníkům připravit se na práci v zahraničí bez zbytečných rizik – posoudíme, zda jde o přeshraniční poskytnutí služby, nebo o usazení, ověříme regulaci profese a potřebu uznání kvalifikace, zkontrolujeme smlouvu se zahraničním klientem (odpovědnost za vady, platby, rozhodné právo) a poradíme s formulářem A1, pojištěním i zdaněním příjmů a DPH. Máte-li konkrétní nabídku ze zahraničí, nechte si ji zkontrolovat ještě před podpisem – ozvěte se nám.

JUDr. Marek Chlebik, advokát

tel.č. 606 086 046, email: marek.chlebik@chap-ak.cz

 

Časté dotazy (FAQ)

Co je formulář A1 a k čemu slouží?

Je to potvrzení o příslušnosti k systému sociálního zabezpečení. Dokládá, že jako OSVČ zůstáváte pojištěni v Česku i při práci v jiném státě EU, a chrání vás před povinným pojištěním v hostitelské zemi. Vydává ho Česká správa sociálního zabezpečení.

Jak dlouho můžu jako OSVČ pracovat v zahraničí s A1?

Vyslání s formulářem A1 platí nejdéle 24 měsíců. Delší setrvání v českém systému je možné jen výjimečně, na základě dohody úřadů domovského a hostitelského státu.

Kde platím daně, když pracuji na živnost v zahraničí?

Podle daňové rezidence a příslušné smlouvy o zamezení dvojího zdanění; roli hraje i případná stálá provozovna. Pozor – pojištění a daně se řídí odlišnými pravidly, takže mohou „skončit“ v různých státech.

Potřebuji v zahraničí novou živnost?

Pro dočasné a příležitostné poskytování služeb v EU zpravidla stačí české živnostenské oprávnění. Hostitelský stát ale může vyžadovat ohlášení nebo registraci a u regulovaných profesí uznání odborné kvalifikace.

Co hrozí, když nemám A1?

Bez platného A1 musíte být pojištěni v hostitelské zemi a při kontrole hrozí pokuty, které v některých státech dosahují tisíců až desítek tisíc eur. Doklad byste měli mít u sebe po celou dobu pobytu.

Platí koordinační pravidla i mimo EU?

Ne. Nařízení o koordinaci platí v EU, EHP a Švýcarsku. U třetích zemí rozhodují místní předpisy a případné dvoustranné smlouvy; obvykle je nutné pracovní povolení či vízum a místní registrace.

Tento článek má obecně informativní charakter a nenahrazuje individuální právní ani daňovou poradu ve věci konkrétního klienta.